For English click here.

Voor mijn opleiding Registered Operational Auditor aan de Universiteit van Amsterdam heb ik een scriptie geschreven. In oktober 2020 heb ik gegevens verzameld via een enquête en dit geeft een mooi inkijkje in hoe het lijnmanagement tegen risico managers en auditors aankijkt.

Opzet van de enquête

In die enquête waren een paar dummy-vragen opgenomen die het doel dienden om mijn respondenten op een zijspoor af te leiden van mijn onderzoeksdoel. Als je geen truc als deze gebruikt, kunnen je respondenten wenselijke antwoorden geven (niet heel fijn). Een van de dummy-vragen betrof het rangschikken / categoriseren van risicomanagers, interne auditors en externe auditors over hun betrokkenheid bij het werk van respondenten. Ter info: mijn respondenten waren 62 auditees, dus voornamelijk mensen die in de eerste lijn werken, maar ook verschillende risicomanagers.

Ik stelde deze vraag aan respondenten omdat ik een vraag nodig had die dicht genoeg bij de daadwerkelijke vragen lag, maar toch verschillend genoeg was om het onderzoeksdoel te vervagen. Ook moest het voor veel respondenten gemakkelijk in te vullen en herkenbaar zijn. Ten derde zorgde het formaat voor een mooie ‘onderbreking’ met de andere vragen die voornamelijk A / B-vragen waren.

Resultaten

Men ziet interne auditors (vertegenwoordigd door de groene balken) als gemiddeld genomen redelijkerwijs betrokken bij het dagelijkse werk van de auditees. Ik vind dit een goede score, als auditor moet je het werk van je auditee begrijpen en proberen samen te werken aan verbetering. Aan de andere kant is een zekere afstand nodig om de onafhankelijkheid en objectiviteit te behouden. Toch denkt een behoorlijk aantal respondenten (ongeveer 30%) dat internal auditors niet betrokken zijn bij hun dagelijkse werk. Er is dus nog enige vooruitgang te boeken!

Ten tweede de risicomanagers, vertegenwoordigd door de blauwe balken. Over het algemeen krijgen zij de hoogste score met meer dan 50 (van de 62) respondenten die aangeven dat risicomanagers op zijn minst redelijk betrokken zijn bij hun werk. Minder dan 10 respondenten mene dat risicomanagers niet betrokken zijn. In vergelijking met interne auditors is het logisch dat risicomanagers dichter bij het vuur staan. Ze hebben minder afstand nodig om hun werk te doen en zijn vaak continu betrokken, in plaats van alleen een paar weken per jaar intensief.

Als laatste (en in dit geval ook het minst) de externe accountants. Externe accountants zijn geen collega’s, komen maar één keer per jaar langs en hun werk komt de eerste lijn op geen enkele manier ten goede. Het is dus logisch dat ze niet worden gezien als betrokken bij eerstelijnswerk. Toch vraag ik me af of externe accountants kunnen veranderen hoe ze hier worden bekeken. Of betekent meer betrokkenheid minder objectiviteit die de integriteit van het jaarverslag in gevaar kan brengen? Laat me weten wat je ervan vindt in de comments!

Dit artikel is op 14 januari 2021 op Linkedin gepubliceerd.